中华人民共和国小我私家所得税法
日期：2011-12-06 11:58:00
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第 四十八 号 《天下人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》已由中华人民共和国第十一届天下人民代表大会常务委员会第二十一次聚会于2011年6月30日通过，现予宣布，自2011年9月1日起施行 。 中华人民共和国主席 胡锦涛 2011年6月30日
天下人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国小我私家所得税法》的决议（2011年6月30日第十一届天下人民代表大会常务委员会第二十一次聚会通过） 第十一届天下人民代表大会常务委员会第二十一次聚会决议对《中华人民共和国小我私家所得税法》作如下修改： 一、第三条第一项修改为：“人为、薪金所得，适用逾额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后） 。” 二、第六条第一款第一项修改为：“人为、薪金所得，以每月收入额减除用度三千五百元后的余额，为应纳税所得额 。” 三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内” 。 四、小我私家所得税税率表一（人为、薪金所得适用）修改为： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不凌驾1500元的 3 2 凌驾1500元至4500元的部分 10 3 凌驾4500元至9000元的部分 20 4 凌驾9000元至35000元的部分 25 5 凌驾35000元至55000元的部分 30 6 凌驾55000元至80000元的部分 35 7 凌驾80000元的部分 45 � 。ㄗⅲ罕颈硭迫掠δ伤八枚钍侵缸裾毡痉ǖ诹醯幕�，以每月收入额减除用度三千五百元以及附加减除用度后的余额 。） 五、小我私家所得税税率表二（个体工商户的生产、谋划所得和对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得适用）修改为： 级数 整年应纳税所得额 税率（%） 1 不凌驾15000元的 5 2 凌驾15000元至30000元的部分 10 3 凌驾30000元至60000元的部分 20 4 凌驾60000元至100000元的部分 30 5 凌驾100000元的部分 35 � 。ㄗⅲ罕颈硭普暧δ伤八枚钍侵缸裾毡痉ǖ诹醯幕�，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额 。） 本决议自2011年9月1日起施行 。 《中华人民共和国小我私家所得税法》凭证本决议作响应修改，重新宣布 。
中华人民共和国小我私家所得税法
� 。�1980年9月10日第五届天下人民代表大会第三次聚会通过 凭证1993年10月31日第八届天下人民代表大会常务委员会第四次聚会《关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》第一次修正 凭证1999年8月30日第九届天下人民代表大会常务委员会第十一次聚会《关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》第二次修正 凭证2005年10月27日第十届天下人民代表大会常务委员会第十八次聚会《关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》第三次修正 凭证2007年6月29日第十届天下人民代表大会常务委员会第二十八次聚会《关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》第四次修正 凭证2007年12月29日第十届天下人民代表大会常务委员会第三十一次聚会《关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》第五次修正 凭证2011年6月30日第十一届天下人民代表大会常务委员会第二十一次聚会《关于修改〈中华人民共和国小我私家所得税法〉的决议》第六次修正）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内栖身满一年的小我私家，从中国境内和境外取得的所得，遵照本规则定缴纳小我私家所得税 。 在中国境内无住所又不栖身或者无住所而在境内栖身不满一年的小我私家，从中国境内取得的所得，遵照本规则定缴纳小我私家所得税 。 第二条 下列各项小我私家所得，应纳小我私家所得税： 一、人为、薪金所得； 二、个体工商户的生产、谋划所得； 三、对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得； 四、劳务酬金所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、盈利所得； 八、工业租赁所得； 九、工业转让所得； 十、无意所得； 十一、经国务院财务部分确定征税的其他所得 。 第三条 小我私家所得税的税率： 一、人为、薪金所得，适用逾额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后） 。 二、个体工商户的生产、谋划所得和对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得，适用百分之五至百分之三十五的逾额累进税率（税率表附后） 。 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十 。 四、劳务酬金所得，适用比例税率，税率为百分之二十 。对劳务酬金所得一次收入畸高的，可以实验加成征收，详细步伐由国务院划定 。 五、特许权使用费所得，利息、股息、盈利所得，工业租赁所得，工业转让所得，无意所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十 。 第四条 下列各项小我私家所得，免纳小我私家所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织揭晓的科学、教育、手艺、文化、卫生、体育、情形�；さ确矫娴慕苯�； 二、国债和国家刊行的金融债券利息； 三、凭证国家统一划定发给的津贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救援金； 五、包管赔款； 六、武士的转业费、复员费； 七、凭证国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、退休人为、离休人为、离休生涯津贴费； 八、遵照我国有关执法划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官员和其他职员的所得； 九、中国政府加入的国际条约、签署的协议中划定免税的所得； 十、经国务院财务部分批准免税的所得 。 第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征小我私家所得税： 一、残疾、孤老职员和烈属的所得； 二、因严重自然灾难造成重大损失的； 三、其他经国务院财务部分批准减税的 。 第六条 应纳税所得额的盘算： 一、人为、薪金所得，以每月收入额减除用度三千五百元后的余额，为应纳税所得额 。 二、个体工商户的生产、谋划所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额，为应纳税所得额 。 三、对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得，以每一纳税年度的收入总额，减除须要用度后的余额，为应纳税所得额 。 四、劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、工业租赁所得，每次收入不凌驾四千元的，减除用度八百元；四千元以上的，减除百分之二十的用度，其余额为应纳税所得额 。 五、工业转让所得，以转让工业的收入额减除工业原值和合理用度后的余额，为应纳税所得额 。 六、利息、股息、盈利所得，无意所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额 。 小我私家将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，凭证国务院有关划定从应纳税所得中扣除 。 对在中国境内无住所而在中国境内取得人为、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得人为、薪金所得的纳税义务人，可以凭证其平均收入水平、生涯水平以及汇率转变情形确定附加减除用度，附加减除用度适用的规模和标准由国务院划定 。 第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的小我私家所得税税额 。但扣除额不得凌驾该纳税义务人境外所得遵照本规则定盘算的应纳税额 。 第八条 小我私家所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者小我私家为扣缴义务人 。小我私家所得凌驾国务院划定命额的，在两处以上取得人为、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院划定的其他情形的，纳税义务人应当凭证国家划定治理纳税申报 �？劢梢逦袢擞Φ逼局す一ㄖ卫砣比羁劢缮瓯� 。 第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 。 人为、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 。特定行业的人为、薪金所得应纳的税款，可以实验按年盘算、分月预缴的方法计征，详细步伐由国务院划定 。 个体工商户的生产、谋划所得应纳的税款，按年盘算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补 。 对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得应纳的税款，按年盘算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 。纳税义务人在一年内分次取得承包谋划、承租谋划所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补 。 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 。 第十条 各项所得的盘算，以人民币为单位 。所得为外国钱币的，凭证国家外汇治理机关划定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款 。 第十一条 对扣缴义务人凭证所扣缴的税款，付给百分之二的手续费 。 第十二条 对储备存款利息所得开征、减征、停征小我私家所得税及其详细步伐，由国务院划定 。 第十三条 小我私家所得税的征收治理，遵照《中华人民共和国税收征收治理法》的划定执行 。 第十四条 国务院凭证本法制订实验条例 。 第十五条 本法自宣布之日起施行 。 小我私家所得税税率表一 （人为、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不凌驾1500元的 3 2 凌驾1500元至4500元的部分 10 3 凌驾4500元至9000元的部分 20 4 凌驾9000元至35000元的部分 25 5 凌驾35000元至55000元的部分 30 6 凌驾55000元至80000元的部分 35 7 凌驾80000元的部分 45 � 。ㄗⅲ罕颈硭迫掠δ伤八枚钍侵缸裾毡痉ǖ诹醯幕�，以每月收入额减除用度三千五百元以及附加减除用度后的余额 。） 小我私家所得税税率表二 （个体工商户的生产、谋划所得和对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得适用） 级数 整年应纳税所得额 税率（%） 1 不凌驾15000元的 5 2 凌驾15000元至30000元的部分 10 3 凌驾30000元至60000元的部分 20 4 凌驾60000元至100000元的部分 30 5 凌驾100000元的部分 35 � 。ㄗⅲ罕颈硭普暧δ伤八枚钍侵缸裾毡痉ǖ诹醯幕�，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额 。） |